艾蜜莉会计师教你聪明节税:图解个人所得、房地产、投资理财、遗赠税(2023年最新法规增订版)

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其他题名:<图解>个人所得 房地产 投资理财 遗赠税 图解个人所得 房地产 投资理财 遗赠税 图解个人所得、房地产、投资理财、遗赠税

作者:郑惠方(艾蜜莉会计师)著

出版年:2023

出版社:财经传讯

出版地:台北市

格式:EPUB 版式

ISBN:9786267197158

EISBN:9786267197226 EPUB

2023年新增──
  1. 2023年最新免税额及扣除额
  2. 金融帐户高频交易查核
  3. 房地合一税2.0 & 平均地权条例
  4. 受控外国企业(CFC)制度
  5. 民法18岁成年之税务全解析
  6. FTX虚拟资产交易所损失扣除

  每年5月你收到税单会不会心痛?你会不会想少缴点税?
  你心里是否有个疑问,每年到底是在缴些什么税?
  多数人年年心痛、年年疑惑,但是从不采取行动。
  本书解决你陈年的「痛」和「疑虑」,
  让你知道个人所得税制是怎么一回事,也让你知道如何合法节税。

  艾蜜莉会计师一次告诉你,25项一定要知道的节税建议,让你不缴冤枉税!

  你年年的「痛」和「疑虑」是因为税制很难、税法很杂,你搞不懂,根本无法谈论合法节税这档事。

  因为你不懂,你心目中的节税方法只有:把所得挂给人头、多报抚养亲属等,但这些可能是逃漏税的偏门,你或许能少缴税,但可能让国税局上门要你补税加罚金。

  本书让你轻松而完整解决上述问题:
  用图来解释难懂的概念;
  用表格、边栏呈现重要参考资料;
  用浅白的文字说明所有重要法源;
  用案例来说明规定如何适用。

  本书为所有程度的读者建立清楚的个人税制系统概念,有了基本的概念之后,你才知道如何真正合法节税。

  例如,如果你了解个人所得税是采「现金收付制」(即按照现金收支的时点判定所得及费用归属年度),同时,综合所得税是采累进税率,你自然会知道可以透过调整收入实现的时间点,让所得实现在税率较低的年度来节税。

  作者提出25项节税诀窍,如提高劳保退休金的提拨比例,提拨的部分当年免税,自然降低你的税基。到退休领用时,因为你的收入低、税率也低,自然比现在缴税来得划算。增加储蓄的同时,也省下税金,一举两得。

  中华民国万万税,所以对个人(自然人)而言,投资理财、房地产、遗产及赠与相关的税赋问题,就格外重要,本书各以专章介绍,你的人生一定用得上。

  你不爱缴税,所以你想了解税,进而节税;不过税又很难解,所以你永远不懂税,永远多缴税。本书让你打破上述恶性循环。

  本书在2018年出版后,广受好评,由于税务相关法规逐年修正,因此针对2023年法条更新进行修订,并新增专节介绍本年度最新且最重要议题。

本书特色

  ◆本书在金融保险机构间造成抢购,因为「没有想到有结构如此清楚的个人税法入门」
  本书作者经常应邀替银行理专、保险从业人员及金融从业人员授课,他们需要对与个人相关的税法有清楚的了解,以提升服务客户的能力。而作者上完课之后,都会有数以百计的购书订单涌进。原因很简单,这本书让非税务专业人士可以快速搞懂复杂的税制,提升自己的能力。

  ◆法条搭配案例解说,明白易懂
  作者对预售屋交易课征房地合一税说明如下:
  「房地合一税2.0于110年7月1日上路后,预售屋的权利交易视同房地交易,课征房地合一税。所谓预售屋交易包括个人或公司与建商或地主签订预售屋买卖契约书,在取得房地所有权前,将该预售屋买卖契约让与第三人之交易,以及个人或公司签订预售屋买卖契约书前,将取得平均地权条例第47条之3第5项所定之书面契据(即红单)让与第三人之交易。

  预售屋(含红单)交易之取得日,以订定买卖契约日或签订红单日为准;交易日之认定,以让与人与受让人订定买卖契约日(非与建商换约日)为准。预售屋(含红单)交易之持有期间,依取得日起计算至交易日止。

  让与预售屋(含红单)权利交易之成交价额(收入),应按让与该权利价额(即受让人应支付予让与人价额)认定,不包含受让人后续支付建商或地主价款。」

  以上文字你看得吃力吗?不过作者用以下案例来说明,就容易了解。

  「举例来说,陈小华111年3月6日与远熊建设签订预售屋买卖契约书,房地总价款共1,000万元。陈小华依约支付签约款200万元,在112年9月13日时与受让人王大明签订让与预售屋权利买卖契约书,约定王大明应支付陈小华250万元,最后由王大明依工程期支付余款800万元予远熊建设。

  陈小华预售屋权利之取得日为111年3月6日,交易日为112年9月13日,持有期间超过1年、未逾2年,预售屋权利让与之成交价额(收入)为250万元,成本为200万元,所得为50万元,适用税率为45%。」

  ◆图解重要概念,让你轻松建立正确观念,不缴冤枉税!
  谈论税的书一定会有类似以下让人头脑打结的说明:「个人综合所得税采属地主义,不论本国人或外国人,只要有我国来源所得者,即有缴税义务。反之,若非我国来源所得(如台湾人于国外工作所得),则免课我国的所得税。」

  本书也有类似文字,但是涉及重要观念,皆绘制图表,让读者快速了解。

  ◆完整说明个人税制,让你的税法知识超越同侪!
  「综合所得税+最低税负制+分离课税」,才能构成完整的个人所得税制。本书以深入浅出的方式,解答人生中不同阶段或面向(职涯发展、投资理财、买房置产及财富传承)面对的重要财务及税务议题。

  ◆提供个人综合所得、投资理财、房地产、遗产传承(含赠与)四大主题的节税要诀!
  本书提出25项节税建议,例如对房屋卖方而言,若是在2016年前就持有,建议房地拆分价格出售。由于房地合一新制于2016年才上路,目前多数民众持有的房地产还是适用旧制。房屋因为逐年折旧而减少价值,而近年来土地的公告现值逐渐调涨,长期持有后,房屋价格占不动产总价的比例通常会降低。因为「旧制」仅对房屋部分课所得税,如果你持有的「旧制」不动产,购买时有拆分房屋、土地价款,未来卖出时建议拆分房地价格出售。

  ◆不当税务规划完全解析,教你聪明节税利人利己!
  许多常见的税务规划,其实暗藏风险。本书各以专门单元解说。
  例如,利用人头来分散薪资所得、分散股利所得或漏报收入,国税局已经运用电脑提供异常薪资所得查核清单,对利用人头列报薪资的公司商号全面选案查核。而一般人的薪资所得水准不难判断,因为一个人的工作能力有限,不可能同时在多个单位工作。若个人受领薪水每月10万元以上超过5笔,有违常情。此外,许多人头与公司股东或员工具有一定的亲属关系(如配偶),且当年度申报所得极低或无应纳税额,若进一步查核资金流程,多半可发现有资金回流的现象。

  《洗钱防制法》新制自2017年6月28日施行后,运用人头帐户进行租税规避或逃漏税,除了可能触犯《税捐稽征法》,以诈术或其他不正当方法逃漏税捐,处5年以下有期徒刑、拘役或科或并科新台币6万元以下罚金外,还可能构成洗钱罪。依利用人头的方式不同,还可能另外涉及违反《公司法》、《银行法》、《刑法》等,不可不留意。

  ◆2023年税务法规变动、修订内容
  2023年最新免税额及扣除额
  金融帐户高频交易查核
  房地合一税2.0 & 平均地权条例
  受控外国企业(CFC)制度
  民法18岁成年之税务全解析
  FTX虚拟资产交易所损失扣除
作者简介

郑惠方(艾蜜莉会计师)

  现任:
  ●    惠誉会计师事务所主持会计师
  ●    经济部中小企业处荣誉会计师
  ●    台湾省会计师公会税制税务委员会副主委
  ●    台北市会计师公会税制税务委员会
  ●    台湾省会计师公会工商服务委员会
  ●    会计师公会会计教育学院教务暨认证委员会
  ●    社团法人中华税务代理人协会理事
  ●    《艾蜜莉会计师教你聪明节税》作者
  ●    《艾蜜莉会计师的10堂创业必修课》作者
  ●    「艾蜜莉会计师的异想世界」版主

  学历:
  ●    国立政治大学会计学研究所硕士
  ●    辅仁大学会计学系学士

  经历:
  ●    资诚联合会计师事务所
  ●    资诚企业管理顾问(股)公司经理
  ●    太古汽车集团经理
  ●    全国商业总会品牌创新服务加速中心智库
  ●    瑞士银行、花旗银行、渣打银行、汇丰银行、中国信托银行、台新银行、台北富邦银行、合作金库、联邦银行、台湾企银、国泰人寿、南山人寿、 富邦人寿、友邦人寿、英国保诚人寿、中国人寿、公胜金融集团、工研院、资策会、外贸协会、台北市政府、新北市政府等单位之演讲授课讲师
  ●    会计研究月刊、天下杂志、Money杂志、理财周刊、Cheers杂志、凯基乐活投资志、镜周刊、非凡新闻、东森财经新闻等杂志及新闻媒体之受访专家与专栏作家
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  • 自序:人生无处不是税,聪明节税不求人!
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